小规模附加税什么情况不需要缴纳

小规模附加税什么情况不需要缴纳

小规模纳税人免征增值税,免征的部分不需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加.

月销售额不超过3万元(季度销售额不超过9万元的)增值税小规模纳税人,申报时直接在申报表中填列相关数据,享受免税优惠.

若有兼营营业税应税项目,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)的免征增值税;若未能分别核算的,不得享受小微免征增值税政策.

免税销售额 增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度.以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人(含个体工商户及临时税务登记中的个人,下同),季度销售额不超过6万元(含本数,下同)的暂免征收增值税.

小规模纳税人附加税怎么算

小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税.

应交增值税=价税合计/1.03*3%

应交城建税=应交增值税*7%

应交教育费附加=应交增值税*3%

应交地方教育附加=应交增值税*2%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

小规模纳税人税金及附加分录如下:

销售商品:

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)

应交税费--应交增值税(即:不含税销售额*3%)

计提税金:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

小规模附加税什么情况不需要缴纳?通过上文我们可以知道,在小规模不超过一定销售额的时候,可以免税附加税,不需要缴纳增值税的时候也可以不需要缴纳附加税.上文还拓展了要是要交附加税怎么计算,做账的核算,欢迎一并学习.