增值税税控系统维护费怎么做分录

增值税税控系统维护费怎么做分录

答:增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的:

1、初次购买增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,做分录:

借:固定资产

贷:银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额,一般纳税人的分录为:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额,小规模纳税人的分录为:

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

2、企业发生的技术维护费,按实际支付或应付的金额,做分录:

借:管理费用

贷:银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额,一般纳税人的分录为:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额,小规模纳税人的分录为:

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

税控盘财务处理注意事项

1、增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.处理方式参照上面.

2、增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

3、增值税防伪税控系统的专用设备包括:金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘.

4、增值税一般纳税人支付费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.也就是不得重复扣税.

5、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换.

6、购买税控设备取得的发票是增值税专用发票,技术维护费取得的一般是增值税电子普通发票,增值税电子普通发票需要纳税人自行上网并及时打印.

根据文件规定,仅增值税防伪税控系统的专用设备和技术维护费可以全额抵减税额.增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统.一般纳税人支付的上述设备的购买费用,取得专票的,可作为进项抵扣.技术维护费是指为增值税税控系统专用设备支付的服务费,不包括其它类型的服务费.除上述以外的设备费用和服务费,一般纳税人取得增值税专用发票的,可作为进项抵扣.看完上文你是不是知道了增值税税控系统维护费怎么做分录,如果还有其他问题,可以咨询会计学堂在线答疑老师.