小规模纳税人应交增值税怎么算

      小规模纳税人应交增值税怎么算

　　利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；

　　利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；

　　利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%。

　　一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%。

　　二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

　　（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税 。

　　（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%。

　　三、计提分录如下：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税

　　交税做如下分录：

　　借：应交税金-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。

四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

　　小规模纳税人增值税账务处理？

　　一、 销售商品时候

　　借:库存现金/银行存款/应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税金--应缴增值税(销)

　　月末结转时:借:商品销售成本  贷:库存商品，最后把销售成本结转到本年利润

　　借:本年利润

　　贷:商品销售成本复制

　　二、购进货物时

　　借：库存商品等相关科目 （含增值税价款）

　　贷：银行存款或库存现金或应付账款等

　　注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率），应交增值税=不含税销售额×征收率

　　缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　贷：银行存款

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