​未分配利润需要缴纳个税吗

未分配利润需要缴纳个税吗

企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税.未分配利润没有分配,就不需要缴纳个税.

根据国家税务总局以财税〔2015〕116号印发的《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》:

1、企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税.个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案.

2、个人股东获得转增的股本,应按照"利息、股息、红利所得"项目,适用20%税率征收个人所得税.

3、股东转让股权并取得现金收入的,该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款.

4、在股东转让该部分股权之前,企业依法宣告破产,股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的,主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征.

5、本通知所称中小高新技术企业,是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业.

6、上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本,股东应纳的个人所得税,继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行,不适用本通知规定的分期纳税政策.

未分配利润转增资本公积交个税吗

法定盈余公积、未分配利润转增注册资本、资本公积要交20%的个人所得税.

根据《国家税务部局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税

函〔1998〕333号)规定,对于企业从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册

资本,实际上是该企业将盈余公积向股东分配了股息、红利,钉叮齿顾佼该酬双揣晶股东再

以分得的股息、红利增加注册资本,属于股息、红利性质的分配,因此应按"利息、股息、

红利所得"项目征收个人所得税.而用资本公积金转增资本,不属于股息、红利性质的分配,

不作为个人所得,不征收个人所得税.

盈余公积和未分配利润转增注册资本实质上是把净利润分配给股东,是对股东股份的重

新量化,股东应当缴纳所得税,这是因为:企业所得税法规定:不论企业会计账务中对投资

采取何种方法核算,被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配

利润转增资本)时,投资方企业应确认投资所得的实现;个人所得税法规定:公司如果将税

后的盈余公积金或未分配利润直接转增注册资本,实际上是公司将盈余公积金或未分配利润

向股东分配了红利,股东再以分得的红利增加注册资本,因此,对个人股东分得并再投入公

司(转增注册资本)的部分应依照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税,税款由

公司在有关部门批准增资、公司股东会议决议通过时代扣代缴.

未分配利润需要缴纳个税吗?未分配利润属于企业累积的净利润,可以作为企业的发展资金,也可以分配给企业的股东等,但是未分配利润没有分配出去,是不需要缴纳个人所得税的,未分配利润转增资本公积等也需要缴纳个税.