证监会就A股公司实行补充审计答记者问

　　记者：能否请您介绍一下《暂行规定》的出台背景？　　负责人：最近一个时期，国内股票市场爆发了一系列上市公司提供虚假财务信息的案件，严重动摇了投资者对上市公司和整个证券市场的信心。从案件处理结果分析，既有上市公司会计资料失真的因素，也有注册会计师技术和职业道德水准不高，串通舞弊，还有会计准则方面的因素以及政府监管等方面的问题。国务院领导为此多次作出重要指示。此次证监会发布《暂行规定》，就是希望通过实施更严格、更有效的审计，改进和提高上市公司财务信息的质量和真实性，增强投资者对上市公司及注册会计师审计的信心，顺应会计准则国际化的必然趋势，进一步推动上市公司会计准则国际化和加强对上市公司的审计监督。　　记者：目前很多人对A股公司为什么要实施补充审计并不十分了解，能否请你介绍一下其现实意义？　　负责人：A股公司原来都按国内会计准则编制财务报告，并由国内注册会计师审计。此次要求在首次公开发行股票并上市和上市后在证券市场再筹资的A股公司中试行由国际著名会计师事务所进行补充审计的主要目的，在于规范上市公司行为，保护投资者利益，改进国内会计师事务所执业环境，促进证券市场健康发展。其现实意义主要是：　　第一，有助于提高我国上市公司财务信息的质量，更有效地减少和防止上市公司的财务欺诈行为，使得利用虚假财务信息欺骗上市和再融资的情况得到遏制，增强投资者对上市公司财务信息的信心，推动投资者按公司基本面进行理性投资，推动证券市场的规范发展。　　第二，有利于反映公司存在的问题，促使他们切实加强管理，注重公司长远发展，走上规范发展的道路。　　第三，有助于反映出中国会计、审计、披露准则与国际准则的差异，便于有关部门据此改进和完善我国的准则，加快准则国际化的步伐。　　第四，有助于注册会计师行业的健康发展，补充审计过程实际上是国际著名会计师事务所与国内事务所互相帮助、互相督促的过程，这有助于国内事务所向国际标准靠拢,有助于国际事务所熟悉国内的情况。补充审计也有助于国内注册会计师顶住某些上市公司串通造假的压力，坚持正确意见，确保审计工作质量。　　记者：由于对A股公司实施的补充审计，扩大了国际著名会计师事务所在中国的业务范围，人们担心是否国际著名会计师事务所真的就一定比国内会计师事务所执业水平要高，请问在这方面有什么考虑？　　负责人：国际著名会计师事务所大都具有较长的发展历史，并且在全球形成了公认的信誉。这正是此次考虑引进他们来做补充审计的原因。当然，并不是说国际著名会计师事务所就不会出问题。但从出问题的概率来看，国际著名会计师事务所仍比其他会计师事务所要低。　　为使国际著名会计师事务所做到名符其实，在中国境内履行应尽的职责，同时便于追究其中不遵纪守法、不勤勉尽责者的法律责任，证监会将会同财政部向符合一定条件的国际著名会计师事务所颁发临时特别许可证。针对临时许可证的申请条件、申请与审批程序、临时许可证的管理、国际著名会计师事务所应承担的法律责任等，作出详细的规定。此外，证监会将支持国际著名会计师事务所在扩大规模的同时逐步实现本地化，以适应业务发展的需要；督促国内会计师事务所与国际会计师事务所积极配合，做好补充审计工作。

注：本文发表在北京青年报2002-1-21日  21版，与此前的公开问答内容重复。更多内容的问答发表在2001-12-31《证券时报》详细见http://www.kuai-ji-bao.com/asp/web/html23/news35/readpage.asp?id=2396