金税盘维护费全额抵扣分录

金税盘维护费全额抵扣分录

答:根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

会计分录

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借记"固定资产"科目,

贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,

贷记"递延收益"科目.

4、按期计提折旧

借记"管理费用"等科目,

贷记"累计折旧"科目

5、同时,借记"递延收益"科目

贷记"管理费用"等科目.

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

借记"管理费用"等科目

贷记"银行存款"等科目.

一般纳税人金税盘维护费全额抵扣分录

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目

贷记"管理费用"等科目.

金税盘维护费全额抵扣申报怎么填?

网上报税服务费不可以抵税的,只有开票系统年维护费和金税盘才可以全额抵税.新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)分浅绿和米黄两种颜色,浅绿色适用于增值税A类企业,米黄色适用于增值税B类企业.

为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施,根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》(国家税务总局公告2012年第43号)的规定,增值税纳税申报有关事项如下:

(一)自试点之日税款所属期起,全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报,并实行电子信息采集.

(二)纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类.

金税卡的发票就是可以全额抵扣.

全额抵扣就是那张发票不单单只能抵扣税额,是整个发票的总金额都可以进行抵减,在进行申报增值税报表时,在增值税表中的第23栏填列抵减税额.

以上详细介绍了金税盘维护费全额抵扣分录怎么做,也介绍了一般纳税人金税盘维护费全额抵扣申报怎么填.作为一名企业单位的财务会计,一定要特别的清楚,金税盘维护费全额抵扣分录的做法应该如本文所示.如果你已经认真阅读了本文内容,还想知道更多一些,关注一下本平台相关内容吧.