审计报告触及国有银行“软肋”

 　　审计署审计长李金华在日前召开的全国审计工作会议上透露，2003 年国家对中国工商银行总行及21个分行进行了审计，发现一些严重问题：一些单位和个人通过伪造虚假材料，骗取住房和汽车等个人消费贷款；一些地方政府超越自身还贷能力，向银行申请巨额市政设施建设贷款；一些企业通过开具无真实贸易背景的银行承兑汇票，大量套取信贷资金；不法分子与银行内部人员串通，利用关联企业骗贷。

  　　在国家刚刚动用450亿美元外汇储备来冲销中行和建行的不良资产之后，国家审计署的报告使得人们更加关注国有商业银行的信贷质量、新增贷款的潜在风险问题。

“一高一低”(金融改革不良贷款比例高、资本充足率低)是国有独资商业银行的真实写照。为了降低不良贷款率、提高资本充足率，近几年来四大国有银行除了采取加大贷款总量、扩大分母等非市场手段之外，政府还采取了不少措施：1998年，财政部发行2700亿元特别国债用于补充国有商业银行资本金；1999年，四大行向四大资产管理公司剥离了1.4万亿元不良资产等多种途径，不良资产率是下降了一些，但新的不良贷款却依旧不断产生。

对于银行出现审计报告中所提到的问题，中国社会科学院财贸所副所长何德旭说，主要原因在商业银行自身。最直观的解释是，商业银行被一些表面现象所迷惑，缺乏深入、细致、认真的贷前调查、贷时审查和贷后检查工作。而此类金融事件的根源则在于，国有商业银行存在着先天性的制度缺陷。首先，尽管银行贷款有抵押、担保等方面的严格要求。但是，在具体的执行过程中，对贷款对象的虚假抵押等难以有效识别，从而作出错误的贷款决策。其次，商业银行虽设置了多层次的审贷小组、审贷委员会等，但形同虚设的情况大量存在，内控机制仍然没有真正建立起来，缺乏有效的监督和约束，给内外勾结、骗取银行贷款以可乘之机。在目前国有商业银行的贷款决策中，行政机关的干预虽然已经有所减弱，但还是普遍存在，现行金融体制下国有商业银行的自身业务运作，仍然没有完全从行政干预中解脱出来。

上海社会科学院经济研究所汪其昌博士认为，我国银行业管理存在诸多缺陷。他撰文说，目前还没有实行风险利润考核业绩的办法，多年仍是传统的利润考核方式，基本是事后按贷款余额的1％来提取呆账准备金，加上我国实行利率管制，银行从业人员不懂也不需要去进行科学的贷款风险分析分类、贷款风险定价和风险管理，更无法承担其行为的责任。

由于信贷员未尽责贷前调查，又缺乏有效的信用风险分析和度量，上一级审贷委员会进行评审时，往往是根据基层信贷员提供的信息进行决策，信贷决策难以发现风险是自然的。另一不合理之处是，银行不以贷款的风险大小为准，而是以贷款额度大小为标准，确定上报审批层级。

我国金融结构和体系仍然是以银行为中心，银行信贷是企业融资的主渠道，大部分风险集中在银行而不能有效转移。以房地产业为例，土地储备资金、开发资金、物业抵押的资金、购房的消费信贷都依赖于银行。银行不得不独立面对开发商、建筑商与个人消费者三个方面的信贷风险。

近年来，一些企业大举进入银行、证券、保险等金融领域，已形成或正在形成事实上的金融控股公司。对这一块“飞地”，我国有关监管基本是空白，这样银行信贷资金和非银行信贷资金汇集在事实上的控制人手中，很容易把资金投向无盈利的和投机性活动中，造成局部系统性的金融风险。

对目前国有银行的管理现状，中国银行业监督管理委员会负责人最近表示，中国商业银行目前在内部控制方面有多个问题急需解决，依次是银行公司法人治理结构有待进一步完善；控制分散与控制不足并存；基层机构有章不循、违规操作的现象依然存在；银行分支机构内控制度的检查、评价不足。

刚刚接受国家外汇储备注资的中国银行的副行长张燕玲也强调，公司治理方面的缺陷是制约中国商业银行发展的内在障碍。商业银行经营管理问题主要是风险管理水平不高，内控机制、制度不健全。建设良好的公司治理机制是中行此次试点改革的重要内容。(闵丽男)   本文转载自