已经结转的成本怎么冲减

已经结转的成本怎么冲减

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么:如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数;如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.

如果没有取得发票,就不用调账暂估成本,只进行纳税调增就可以了.

今年做帐:

1、补结转上年成本时:

借:以前年度损益调整

贷:库存商品(或产成品)

2、结转时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果去年已经缴纳了企业所得税的账务处理:

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:以前年度损益调整

贷:主营业务成本

借:应缴税费--应缴企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

结转成本怎样做分录

1.在你办理购买商品入库的时候,根据合同或入库单进行暂估入账.

借:库存商品

应交税金---待抵进项税额

贷:应付账款--暂估入账

注意:*由于你没有取得发票,因此,你不能认证抵扣.但是,当你取得发票后你肯定要认证抵扣.因此,你应将专用发票中的进项税额暂挂.

*暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整.

2.销售上面暂估的商品

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-增值税(销项税额)

3.结转销售暂估入账的销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

4.在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额.

红字冲减暂估入账的凭证

借:库存商品

应交税金---待抵进项税额

贷:应付账款--暂估入账

根据收到发票(不需要重新办理入库)

借:库存商品

应交税金---应交增值税(进项税额)贷:应付账款或预付账款或银行存款

以上就是已经结转的成本怎么冲减的全部内容了,如果没有取得发票,就不用调账暂估成本,只进行纳税调增就可以了.这个是非常必要的,看完上文你学会了吗?如果你想要了解更多会计咨讯,欢迎关注官网,学习更多会计内容.