研发费用加计扣除减免税怎么计算

研发费用加计扣除减免税怎么计算

举例:某科技型企业上一年的税前利润是200万,用于研发的费用是100万.

问:该企业做加计扣除前后所需要缴纳的企业所得税为多少?

解:设企业做加计扣除前需要缴纳的企业所得税为A;企业做加计扣除后需要缴纳的企业所得税为B.

第一种:加计扣除前

根据公示:A=利润*税率

推出:A=200*25%=50万

解析:这50万元,即为该企业上一年所需要缴纳的企业所得税.

2第二种:加计扣除后,因研发费加计扣除占比例的50%

推出公示:B=(利润-研发费用*50%)*税率

推出:B=(200-100*50%)*25%

=(200-50)*25%

=37.5万

解析:这37.5万元,即为该企业在做加计扣除之后,上一年所需要缴纳的企业所得税.

加计扣除增至75%后的算法

1,3月5日,李克强总理在作政府工作报告时提出:科技型中小企业研发费用加计扣除所占比例由原来的50%,增至75%.

根据上面的例子和公示同样算出:

B=(利润-研发费用*75%)*税率

推出:B=(200-100*75%)*25%

=(200-75)*25%

=31.25万

研发费用加计扣除概念?

加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额.如对企业的研发支出实施加计扣除,则称之为研发费用加计扣除.

按照现行政策规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.

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