计提生产经营所得税会计分录

计提生产经营所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.

计提时,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,

借:本年利润

贷:所得税费用

企业预缴所得税的方法有哪几种?

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

计提生产经营所得税会计分录的处理,综合以上所述,其实公司在缴纳企业所得税一般都是采用预缴方式的,就是说先提前缴纳一部分税款,后期再进行扣除;那么在预缴阶段就可以计提一笔费用通过所得税费用处理,后期再通过应交税费的科目核算,欢迎大家来我们网站进行搜索学习.