年报质量低下 审慎职责未尽 中国证监会处罚违规

为确保上市公司财务信息披露的质量，日前中国证监会在抽查审核中发现，个别上市公司的年度报告和个别会计师事务所的审计或审核意见有误导性内容或虚假陈述，已依法做出了处罚。

鉴于东北制药集团股份有限公司(简称东北药公司)1996年年度报告中有虚假陈述的事实，中国证监会决定给该公司、公司原董事长和总经理以警告处分。

沈阳会计师事务所在为东北药公司的盈利预测出具审核意见时，未尽到注册会计师应履行的审慎之责，对盈利预测的编制方法宋进行审核，出现虚假陈述；该事务所为东北药公司1996年年度会计报表出具的审计报告也存在问题。中国证监会决定给沈阳会计师事务所警告处分并处以罚款，对为东北药公司1996年年度会计报表签署审计意见的注册会计师以警告处分。

鉴于北京会计师事务所和石家庄会计师事务所在为上市公司的盈利预测出具审核意见时，证据不充分，对盈利预测的编制方法未进行核实，未尽到注册会计师应履行的审慎之责，出现了有误导性内容的虚假陈述，中国证监会决定给这两家会计师事务所以通报批评。

记者从中国证监会了解到，证监会此举在于强化市场监管、规范上市公司和中介机构的执业行为，希望各上市公司及其高级管理人员、各会计师事务所及其注册会计师引以为戒，切实按照有关法律法规的规定披露财务信息、出具审计或审核意见，以保证上市公司信息披露的质量，确保投资者的合法权益不受侵犯，维护证券市场的“三公”原则，保持市场稳定健康发展。