税改红利持续释放 年内为企业减负500亿

税改推出已有近三年时间，具体效果有哪些？改革红利是如何释放的？接下去又将如何推进，有哪些动作和步骤？房产税、个人所得税会成为下一个突破口吗？

5月份以来，建筑、房地产、金融和生活服务四大行业全面实行营改增，7月1日起，资源税全面从价计征改革在全国推开。

近年来，税制改革次第推进。目前来看，税改红利也已经开始在多个领域释放，进一步为企业降低了税费负担。

自今年5月1日起，四大行业全面推开营改增。截至8月31日，建筑、房地产、金融和生活服务四大行业试点纳税人共计1048万户。5月份-8月份，四大行业累计实现增值税应纳税额3127亿元，与应缴纳营业税相比，减税486亿元，税负下降13.45%。具体来看，5月份-8月份，四大行业均实现减税，金融业税负下降9.66%，建筑业税负下降5.58%，房地产业税负下降7.24%，生活服务业税负下降28.66%。目前，全面推开营改增试点运行平稳，呈现出逐月向好的发展态势。

“由于增值税具有‘环环抵扣、增值征税’优势，避免了营业税状态下重复征税的弊端，成为当前降低企业成本的重要举措。”国家税务总局货物和劳务税司司长杨益民说。

专家认为，营改增遵循着“确保所有行业税负只减不增”的原则，营改增实施所释放的减税红利，减轻了企业的税费负担，增强了企业的盈利能力，激活了企业的活力。

另外，自今年7月1日起，资源税全面从价计征改革在全国推开。从7月份-9月份改革实施情况看，改革运行平稳，企业税费负担普遍下降，总体减负21.12亿元，绝大部分税目负担下降，促进资源节约利用效应初步显现。

“总体上看，本次资源税全面改革在清费立税前提下，构建的从价计征机制得到了普遍认可，使绝大部分企业负担减轻。”国家税务总局财产和行为税司相关负责人表示，矿山企业以及矿业协会普遍支持全面改革，即使税负上升的石墨企业也对保护战略资源的政策安排表示理解。舆论普遍认为资源税改革既能自动调节资源开发收益，又能促进资源节约集约利用，有效助推了生态文明建设。

从价计征改革后，资源禀赋好、价格高的多缴税，条件差、价格低的少缴税，有利于引导企业提高资源综合开发利用效率，避免采富弃贫、“只吃白菜心”的开采方式。这一机制在品位价差较大的矿产品上反映较为明显。山西阳泉大洼矿山开采的铝土矿，富矿每吨售价335元，贫矿172元，改革前均按每吨20元从量计征资源税，开采贫矿收益低、税负高，企业不愿开采利用贫矿。改为从价计征后每吨贫矿比富矿少缴税11元，公平合理，企业综合开发利用贫矿的积极性明显增强。

“有了政策保障，今后不再担心售价过低，税收过高的问题，改革后交税更加透明规范，也更符合市场调节规律，有利于我们根据自身经营状况进一步调整发展思路，调整生产规模。”位列全球黄金企业第3位的福建紫金矿业有限公司财务经理江万荣说。

全面推开资源税从价计征后，资源税随矿价升降而增减，为发挥资源税对资源开采的自动调节作用开辟了空间。价格上升的矿产品，资源税收入相应增长，如铁精矿、铜精矿售价近三个月分别上涨了约10%和6%，资源税收入增长12%和20%；个别价格下降的矿产品，资源税收入相应下降，如镍矿售价近三个月下降约20%，资源税收入下降18%，这无疑有利于促进绿色发展。

在业内人士看来，由于实现了价税联动，本轮改革使得矿产企业减轻了一定负担，且有助于理顺价税关系，不过未来征税对象还应加速向水资源等核心资源扩容。