零余额账户用款额度属于什么账户

零余额账户用款额度属于什么账户

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算.

通俗地解释"零余额账户用款额度"和"财政应返还额度"

1、零余额账户用款额度,是指你的拨款并未实际拨到你的实户上,而是给你一个用款额度控制数,需要用钱的时候再在国库集中支付系统中申请.

比如说支出一笔工资200完,申请后,你才能够从这个户开支票转200万的工资,零余额账户上会收入拨款额度200万,同时支付工资200万,余额仍然为零.每次财政拨款时只给你一个总的控制数,你并没有拿到钱,钱实际还在国库的账户上呢.

2、财政应返还额度,是你年终和财政厅对账时,已经年终决算了,仍然有没花完的财政直接授权支付的用款额度,财政没有收回去,同意你下一年继续支出的,或者财政应该给你拨款,但是因为什么原因没有拨下来,下年初给你拨的本年的用款额度.

年终把余额或或者拨款数记在这个账户的借方,贷方登记财政补助收入-财政直接授权支付,等下年支出的时候,借方登记事业支出或相应科目,贷方登记此科目,账就平了,拨款数也反应在本年了.

正因为零余额用款额度的上述特点,钱并没有打到预算单位的银行实户中,预算单位没有钱可花,所以有效防止了挪用公款和贪污腐败.同时,财政通过国库支付系统能够及时监控预算单位的资金用途和流向.

零余额账户用款额度的主要账务处理如下:

(一)在财政授权支付方式下,收到代理银行盖章的"授权支付到账通知书"时,根据通知书所列数额,借记本科目,贷记"财政补助收入"科目.

(二)按规定支用额度时,借记有关科目,贷记本科目.

(三)从零余额账户提取现金时,借记"库存现金"科目,贷记本科目.

(四)因购货退回等发生国库授权支付额度退回的,属于以前年度支付的款项,按照退回金额,借记本科目,贷记"财政补助结转"、"财政补助结余"、"存货"等有关科目;属于本年度支付的款项,按照退回金额,借记本科目,贷记"事业支出"、"存货"等有关科目.

(五)年度终了,依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理,借记"财政应返还额度--财政授权支付"科目,贷记本科目.事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的,根据未下达的用款额度,借记"财政应返还额度--财政授权支付"科目,贷记"财政补助收入"科目.

下年初,事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理,借记本科目,贷记"财政应返还额度--财政授权支付"科目.事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的,借记本科目,贷记"财政应返还额度--财政授权支付"科目.

三、本科目期末借方余额,反映事业单位尚未支用的零余额账户用款额度.本科目年末应无余额.

零余额账户用款额度,是指你的拨款并未实际拨到你的实户上,而是给你一个用款额度控制数,需要用钱的时候再在国库集中支付系统中申请.以上是今天小编给大家讲解的关于零余额账户用款额度属于什么账户,感谢大家,再见.