扣所得税会计分录

扣所得税会计分录

本月计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款.

代扣代缴企业所得税会计分录?

1、借:管理费用(或其他费用项目)贷:应付款项(其他应付款或应付账款)2、借:应付款项贷:应交税金

关于企业境外所得税:

1、概念

根据我国规定,居民企业交纳境外所得税,非居民企业不交境外所得税.居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.包括以下几类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织.

2、计算步骤

第一步:先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%,(注:高新技术企业税率为15%).

第二步:计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额),限额=国外税前所得额×25%, [注:如果境外是税后利润要换算成税前所得,即税后所得÷(1-境外税率)].

第三步:境外缴纳的税额和限额进行比较,境外税额大于限额不用补税,反之要补税.比如境外缴纳的税额是5万元,限额是4万元,不用补税,也不退税.境外缴纳的税额是5万元,限额是6万元,要补税1万元.汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

企业所得税的会计分录怎么做?

不知道你是什么行业,但一般应该是下面这样:

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

支付时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

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