未认证的进项税如何记账

未认证的进项税如何记账

答:"尚未认证进项税额"在财务上没有规定如何处理,应该说没有特殊的情况,企业当月取得的增值税进项发票都在当月认证抵扣并入帐.特殊的取得发票的当月未认证抵扣,这就给记帐带来不便,由于这是企业行为并没有正式的规定如何处理,因此还是收到发票的当月认证抵扣并入帐,尽量避免这种情况的发生.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

没有验证的抵扣联,当月可以暂估入帐,待实际认证时(认证需在90天内)冲减暂估入库分录,重新按取得增值税发票入帐.

"待抵扣进项税额"是什么科目?

答:"待抵扣进项税额"实际上是"应交税金"科目下设的一个二级科目.以辅导期一般纳税人为例,说明"待抵扣进项税额"如何处理.

辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行"先比对,后抵扣","先比对,后抵扣"是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果).

帐务处理:在应交税金科目下增设"待抵扣进行税额"二级科目.

企业认证后

借:库存商品(或其他相关科目)

借:应交税金-待抵扣进行税额

贷:银行存款(或其他相关科目)

收到比对结果后

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-待抵扣进行税额

对于等待比对结果的进行税额部分,计入"待抵扣进项税额",并在增值税申报表附表二第24栏"本期认证相符但未申报抵扣"内填写此行内容.

收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣"内填写此内容.

未认证的进项税如何记账?刚才小编已经给大家详细地介绍了这个问题,希望能给大家一些帮助.编者还和大家一起分享了待抵扣进项税的科目处理,可以让大家很明白的区别未认证的进项税和待抵扣的进项税,仅供大家学习参考.