房地产企业预缴增值税会计分录

房地产企业预缴增值税会计分录

营改增后,房地产企业采取预收款方式销售开发的房地产项目,在收到预收款时按3%预征率预缴增值税.

预缴增值税=当期收取的价款和价外费用/(1+9%)*3%.

房地产企业的预收款,为不动产交付业主之前所收到的款项,但不含签房地产销售合同之前所收取的诚意金、认筹金和订金等.

(1)企业预缴增值税时:

借:应交税费--预交增值税

贷:银行存款

(2)月末企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目:

借:应交税费--未交增值税"

贷:应交税费--预交增值税;

预缴税金的增值税纳税申报及申报表表间关系

(1)预缴时:

填入增值税纳税申报表附列资料(四)第二列"销售不动产预征缴纳税款"行次,本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况.

(2)预缴抵减时:

主表第28栏"①分次预缴税额":填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额.销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减.表间关系:主表28栏本月数=附表四第四行"本期实际抵减税额"栏次.

房地产预缴增值税会计分录已经介绍完毕,纳税人按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理.及时缴纳税款.纳税人未按规定预缴增值税,税务机关会处以少缴税款50%到五倍的罚款.关于增值税还有其他疑问的,可以进入会计学堂咨询在线老师答疑!