代扣代缴增值税可以抵扣进项税

代扣代缴增值税可以抵扣进项税

代扣代缴增值税,基本属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税,其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务.

应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应取得税收缴款凭证的原件,按照《财政部国家税务总局关于全面推开营改增试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营改增试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款.

财税「2016」36号:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

增值税抵扣的会计分录怎么做?

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

代扣代缴增值税可以抵扣进项税吗?根据规定,如果相关的资料是齐全的,是可以进行进项税的抵扣的.但是在抵扣之前,纳税人必须要先去进行认证.现在最新的认证期限是360天.如果因为主观原因导致逾期未认证,就不能进行抵扣了.