暂估销售的账务处理

暂估销售的账务处理

借:应收账款---暂估收入

贷:主营业务收入

应缴税费----应交增值税---销项税额

次月冲回:

借:应收账款---暂估收入 (负数或红数)

贷:主营业务收入 (负数或红数)

应缴税费----应交增值税---销项税额 (负数或红数)

在开票时正常处理

暂估销售时需要暂估销项税吗

《企业会计准则》中没有提到是否需要暂估增值税,这是因为企业只有在取得增值税专用发票时,才算取得抵扣增值税进项税的权利.在此之前,权利并未取得,企业的负债当然也就没有这部分增值税.但这样做的缺点是应付账款户不能准确反映外欠款的金额,而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来,为此实务中暂估入账时有将增值税金额暂估在应付账款金额内的做法.

什么情况下要暂估入账?

(1)已验收入库的购进商品,如果在月末发票尚未收到的,企业应当合理估计入库成本.

一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等.

(2)会计分录为:

借:库存商品/原材料

贷:应付账款-暂估入账款

下月初,以红字冲销暂估的会计分录:

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付账款-暂估入账款(红字)

同时收到发票时会计分录为:

借:库存商品/原材料

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

原材料暂估入账是什么意思?

原材料暂估入账就是原材料已经收到但是没有收到对方的发票.

借:原材料-

贷-应付帐款-暂估

下个月月初做如下凭证

借:原材料- 红字

贷-应付帐款-暂估 红字

把暂估的用红字充掉就好了

估价应该按照实际的价格估计,因此对成本没有多大的影响.

如果结算金额与暂估金额不一致,而该商品已经销售,如何处理?

答:目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整,必须自己做一张"出库调整单",对出库成本进行调整.

例子:6月份暂估入库A商品10件,暂估单价12元;月末销售2件,成本为12元;结存8件,单价为12;7月份发票上显示单价为15元,结算后,并不会对上个月的出库成本进行调整,我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔(15-12)*2〕.

问题2:先进先出核算方法下,下个月没有结算前,又有采购业务发生,如何确定出库成本?

答:按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本.

例子:如8月份采购一商品暂估单价为5元,没有结算;9月份在8月份暂估业务的发票到来之前,又有新的采购,如单价为6元,则9月份的销售成本先按照6元计算.

问题3:本月发票只开了一部分采购入库的金额,如何处理?

答:支持分次结算,但只有全部结算完后,才能进行暂估成本处理.

问题4:月初查询核算模块中的收发存汇总表和库存模块中收发存汇总表,数量不一致,是什么原因?

答:如果上个月有暂估业务,并且采用的是月初回冲的方法,则在核算模块中的收发存汇总表中的数据包含月初回冲的红字记录,而库存模块中的收发存汇总表不包含红字回冲记录.

问题5:查询当月核算模块的出入库流水账和库存模块的出入库流水账,本期入库金额不一致,是什么原因?

答:上月有暂估业务,而本月的结算金额和上月的暂估单价不一致.在库存模块没有新的记录,即不反映差额,而在核算模块会形成对上月数据回冲和本月结算两条数据,则会体现出这个差额.这种情况在"单到回冲"方式下也体现.

特别提醒:选择"月初回冲",在核算模块会产生很多回冲记录,尤其回导致"问题4",所以如果对应没有发票的企业或者发票周期比较长的单位,不要选择这种方法.

以上是小编带来的暂估销售的账务处理,希望大家能够喜欢.最后小编提醒大家,在工作中我们总是会碰到这样或者是那样的请求或者是要求,这些要求和请求有的是来自老板,有的是来自上司,有的是来自同事,有的是来自朋友,那么我们就要迎难而上.