企业所得税汇算清缴应退税应退税额处理

企业所得税汇算清缴应退税应退税额处理

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用?

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

结转

借:应交税金--应交所得税?

贷:以前年度损益调整同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业所得税汇算清缴电子退税如何办理?

一、受理范围

汇算清缴结算多缴退抵税,指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式,对纳税人应清算形成的多缴税款办理退抵税费.

二、受理条件

1.纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业;

2.纳税人登记状态为正常;

3.纳税人无未清缴的税款;

4.纳税人存在退税银行账号;

5.非严重失信纳税人;

6.纳税人不存在已下发未办结的风险核查任务;

7.纳税人有2019年度企业所得税汇算清缴多缴税款,且多缴税款金额在1000万元以下.

三、办理流程

1.纳税人使用CA证书登录国家税务总局上海市电子税务局,选择"我要办税"--"一般退(抵)税管理"--"汇算清缴结算多缴退抵税【创新版】",点击进入办理页面.

2.纳税人详细阅读提示信息并点击同意后,进入申请填写界面,其中纳税人信息为系统自动带出,退税银行名称、退抵税金类型、申请退抵税(费)方式、退抵税原因类型、申请人为必填必选项.纳税人需选择相应的退抵税费明细,认真复核申报或更正申报无误,税款所属期间正确,申请退税金额准确,说明内容完整属实等.

3.纳税人确认无误后,则可点击"下一步"--"提交",并使用CA数字证书进行电子签名,提交主管税务机关审核.

提交成功的事项可以在"我要查询"-"办税进度及结果信息查询"中进行查询受理状态.

4.主管税务机关将在受理之日起30日内审核完毕,对审核不通过的,通知纳税人更正申报或补正材料后,再次申请办理退税;对审核通过的,制发结果通知书推送至电子税务局.

四、温馨提示

如纳税人对2019年度企业所得税汇算清缴申报进行过更正申报,则需按照"误收多缴退(抵)税"相关流程办理.

企业所得税汇算清缴应退税应退税额处理怎么做?如果收到了退税款,要看退回的是当年的还是以前年度的.如果是当年的,就直接冲回之前的分录就可以了.如果是以前年度的,就需要通过以前年度损益调整的科目来处理了.大家学会了吗?