小规模普票跨年红冲怎么做账

小规模普票跨年红冲怎么做账

答:1、红字发票

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

按照红字冲减后的销售额申报纳税.如果当月的销售额不够冲减,留下月再继续冲减.本期办理零申报,并将情况报告给主管税务局.

用一份红字发票记账联做账

借:应收账款等科目(红字)

贷:主营业务收入(红字)

税费(红字)

在用正确的一份蓝字发票记账联做账

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入

增值税普通票跨年还可以红字发票冲账吗?

增值税普通发票跨年的,可以开具红字发票,复没有时间限制.

按照规定,只有发生发票开具错误、销货退回、销售折扣的情况,因为对方已经入账等情制况无法作废的,可以开具百红字发票.普通发票开具红字发票是没有时间限制的.

你这种情况,完全可以归为发度票开具错误:应该开具增值税专用发票,却开具了增值税普通发票,符合规定,没有问题.

跨年的普通发票冲红,在网络发票开具系统中开具负数发票即可.

税务申报表的处理:如果同时开具兰字发票的,则一正一负,等于0.如果只开红字,且没有本月正数可冲,则在申报表中填写负数了.

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