应交所得税借方负值需要重分类么

应交所得税借方负值需要重分类么

企业所得税负数余额需要重分类.如果资产类科目出现了贷方余额,其将不再是一项资产,而是一项负债,相应的,如果负债类科目出现了借方余额,其就不再是一项负债,而是一项资产.在报表列示时,如果把资产贷方余额以负数列示在资产栏,或者将负债借方余额以负数列示在负债栏,不仅不能反映资产负债的本来面目,甚至导致财务指标异常.

借:应交税费-应交所得税

贷:所得税

应交税费负数调整分录怎么写

一. 调整时借: 以前年度损益调整  贷:应交税金---应交营业税

二. 月末结转借: 利润分配 贷: 以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.

首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整

贷:应交税费

2)借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

应交所得税借方负值需要重分类内容小编就介绍到这里了,希望大家都能牢牢掌握.在实操中具体情况我们要具体分析,上文所述你明白了吗?希望本文能在你实际工作中带来帮助,如有疑问也可以咨询会计学堂在线答疑老师哦!