小企业现金收入与支出的核算

   1、现金收入的核算
   从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收到的现金借记本科目，按应报销的金额借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目；因其他原因收到现金时，借记“现金”科目，贷记有关科目。
   【例】A小企业开出现金支票一张，从开户银行提取现金30 000元备用。应编制如下会计分录：
    借：现金        30 000
       贷：银行存款    30 000
   【例】A小企业销售零星材料收到现金585元。应编制如下会计分录：
    借：现金                        585
       贷：其他业务收入                500
         应交税费——应交增值税(销项税额)85
   【例】B小企业销售产品货款2 000元，增值税340元，合计收入现金2 340元。应编制如下会计分录：
    借：现金                          2 340
       贷：主营业务收入                   2 000
         应交税费——应交增值税(销项税额)    340
   【例】 B小企业办公室职员李立出差时借款1 000元，回归后报销差旅费700元，剩余现金300元交回。应编制如下会计分录：
    借：现金                    300
       管理费用                 700
  贷：其他应收款——李立    1 000
   2、现金支出的核算
   将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目；因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出所记载的金额，借记“其他应收款”，贷记本科目；因其他原因支出现金时，借记有关科目，贷记“现金”科目。
   【例】C小企业办公室职员李立出差借款l 000元，以现金付讫。应编制如下会计分录：
    借：其他应收款——李立    1 000
       贷：现金    l 000
   【例】C小企业以现金支付车间办公品费用200元，职工培训讲课费550元，合计支付现金750元。应编制如下会计分录：
  借：制造费用    200
      管理费用     550
 贷：现金       750