企业弥补亏损如何计提所得税

企业弥补亏损如何计提所得税

弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税前净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：

1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。

亏损弥补的新旧税法处理

《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。高新技术企业自2018年1月1日起，可亏损弥补期限由5年延长至10年。

新法对投资收益的免税规定：《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

《第八十三条规定》，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

旧税法：《第十一条规定》：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

日前，财政部联合国家税务总局发布，受“新型冠状病毒肺炎”疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。

企业弥补亏损如何计提所得税？和弥补亏损的会计分录就是本章小编分享的主要内容，大家通过学习是否全部吸收了呢？如果还有疑问，记得再次咨询可给小编留言哦。值得注意的是：亏损的弥补在新旧税法中的规定是有着一定的差异的。