国税总局官员：金融保险业明年减税

国家税务总局一位官员近日表示，涉及各方面的税制明年将有调整。将着手扩大消费税的征收，减轻农业税，改革增值税，降低金融保险营业税。

尽管近期中国的税制改革仍以稳定为基础，但税制转型已悄然启动。记者从国家税务总局获悉，国税局目前组成了一个调研小组，正在研究制定金融保险类企业税制的方案，金融保险类企业税负过重的问题有待解决。

据了解，1994年设计的税制中，金融保险企业的营业税税率是5%，金融保险类的企业所得税是55%；1997年改革后，金融保险类的企业所得税降到33%，同时将营业税税率由5%提高到8%。从2001年开始，金融保险企业的营业税税率逐年降低一个百分点，明年将降到5%。

“未来我国金融保险企业的营业税税率至少应降到3%”，中国社会科学院财贸经济研究所夏杰长接受记者采访时预测：目前对金融保险企业来说，不仅是税率问题，还有金融保险企业的税负过重问题，比如支付利息也纳入计算标准。而国际通行的做法是对金融保险类企业实行免税或零税率。

12月17日，国家税务总局副局长许善达在社科院财贸经济研究所举办的“第三届中国宏观经济政策论坛”上证实了金融保险企业税制改革启动的说法。不过，他强调：金融保险企业税制改革将同金融改革配套进行。另外，他还透露，明年其他各项税制都将做重大调整。

据了解，明年税制改革的几项主要内容是：现行的生产型增值税将转向消费型增值税，鼓励企业进行固定资产投资；内外企业所得税税率合并已进入议事日程。现行的国内企业所得税，税前扣除不充分，比如折旧率过低导致的资本消耗不足、由于计税工资扣除的限制导致的劳动力消耗补偿不足、因为研发支出水平低导致的后备技术补偿不足，因此，目前着手解决内资企业补偿和扣除问题，为两税率合并开路；金融保险企业税制调整；农村税费改革进一步完善，解决农林特产税限制农民的多种经营等问题。

国家税务总局副局长许善达说，1994年设计的新税制是以防止通货膨胀、抑制投资为目标的，1998年出现通货紧缩迹象以来，税制做了一部分调整，比如停征投资方向调节税等，但调整还没有完成，现行税制对投资的重税，明年还要继续调整，以鼓励非国债投资的项目。

国务院发展研究中心宏观部公布的分析是，今年投资已出现自主性增长，民间投资已经启动。因此，国家税务总局有关负责人告诉记者：应该借势减税，进一步激活民间投资，实行发行国债启动投资和减轻税负激活投资“双管齐下”的策略。

减税的呼声由来已久。尽管明年没有大幅减税的迹象，但普遍认为，局部性减税迹象今年已显现：关税收入大幅减少、金融保险企业营业税率持续下调、证券市场交易冷淡导致印花税锐减等等，促使今年全国税收增幅明显放慢。今年，税收增幅虽仍高于GDP增长，但是与去年相比已表现出较大幅度的回落。

财政部财政科学研究所所长贾康说，关税1－8月均为负增长，海关代征消费税和增值税也增幅下降，而出口退税增加。再加上其他因素，财政收入已无法维持前几年20%左右的增长势头。

财政部给出的数据显示，今年有4315个税目达到最终减让税率，占税目总数的59%，关税总水平由上年的15.3%降到12%左右。今年提高了部分产品的出口退税率，又将棉花、大米、小麦、玉米的出口退税率由5%提高到13%，对钻石出口实行17%的出口退税率。对从事国家鼓励类的外商投资，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的收入，可单独计算享受企业所得税法定减免优惠。

软件集成电路行业前不久再度减税。对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品含单晶硅片，按17%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分即征即退，所退税款用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。减税政策刺激了软件股，消息发布当天上证指数就小幅反弹，软件股在减税政策刺激下再度活跃。

据有关消息，去年我国的税赋水平大致在15%左右，但这并不包括预算内和预算外的各种费，如果按“大口径”?包括财政收入和各种预算外收入、制度外收入?计算政府收入占GDP的比重，我国的税赋水平估计在30%左右。因此，有人判断，我国的法定税赋与其他国家相比偏高，中国有局部减税的空间。

国务院发展研究中心宏观部研究员倪红日接受记者采访时表示：今年我国减税的迹象明显，但我国的方式不像国际上的减税方式，企业所得税和个人所得税实行全面减税，我国是带有宏观微调性质的局部性的减税，比如西部大开发的税收优惠、再就业的税收优惠等。“我个人认为，为了经济形成自主性发展，激活民间投资，适当地采取结构性减税和税收调整措施是非常必要的。”

然而，也有学者提出，减税确实有利于增进投资。但在没有其他因素配合时，收效不大。

企业所得税的内外统一也给国内企业提供了具体的减税预期。明年内外资企业所得税并轨的税率如何调整，社科院财贸经济研究所财政研究室主任赵志耘12月17日在“第三届中国宏观经济政策论坛”上表示，要尽快统一内外两套所得税制，对外商逐步实行同等国民待遇，把按经济性质给予税收优惠改为按技术产业标准给予税收优惠，消除内资企业和外资企业之间的税收差别。对中国现行法律中有关对外商的“超国民待遇”和各种低于国民待遇的税收优惠和非税收限制如资金投向、产品内外销比例等进行全面清理和规范。

今年财政运行面临的突出问题是收入增幅比前几年明显回落，支出则由于刚性而很难压缩，要完成全年预算任务，把赤字规模控制在3098亿元之内，表现出一定的难度。据贾康透露，“明年财政需要大力增收节支，目前有关部门已经在制定一些相关措施”。

积极财政政策择机淡出是必然，但何时淡出？贾康认为，积极财政政策淡出的关键性前提是其基本目标得到了实现，具体标志是经济运行中的拐点稳定地形成，即经济增长曲线稳定地由下滑转为调头向上。种种迹象表明，这样的一个稳定拐点有可能在今后不算长的时间里出现。