财政部 证监会召开强化证券市场审计评估执业质量管理工作会议

    11月12－13日，财政部、中国证监会在北京国家会计学院联合召开“强化证券市场审计评估执业质量管理工作会议”。具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所、资产评估机构和从事大型金融相关审计业务的会计师事务所负责人，以及地方行业协会分管监管工作的秘书长共计300余人参加了会议。财政部部长助理、中国注册会计师协会秘书长李勇、中国证监会副秘书长汪建熙、中国证监会首席会计师张为国到会作了重要讲话。
    李勇在讲话中指出，注册会计师、注册资产评估师对上市公司进行审计、评估，在很大程度上维护了上市公司会计信息的质量和证券市场的秩序。近几年，我国注册会计师出具非标准无保留意见的审计报告比率明显升高：1996年为9.06%；1997年为13.29%；1998年为17.51%；1999年为19.7%；2000年为16.3%。这些信息及时地提醒了投资者，对防范市场风险起到了积极的作用。注册会计师对上市公司错误和虚假的会计信息提出审计调整，挤掉了证券市场中的不少泡沫和水份。据不完全统计，注册会计师在对上市公司2000年度会计报表审计中，总计审计调减资产总额454.5亿元，审计调减主营业务收入79.6亿元，审计调减主营业务成本30.2亿元，审计调减利润总额84.7亿元。但同时，处于发展阶段的我国注册会计师、注册资产评估师行业自身仍存在许多问题，与国务院领导的要求、社会主义市场经济发展的需要和社会公众的期望还存在明显差距。我国的现实国情也决定了独立审计、评估的作用还不能得到充分发挥，如社会的信用状况不佳、公司治理结构存在较大缺陷。此外，行业监管体制尚未理顺，制约着行业监管工作。
    李勇指出，近几年股市曝光的上市公司造假案，对上市公司和行业的信誉都产生了严重影响，对社会和公众造成了很大损害。对此，一方面我们要加大监管力度，对造假者依法处理，决不手软；另一方面，也不能消极地认为，出了一些恶性事件，整个注册会计师、资产评估行业，甚至整个证券市场就不行了。我们要警醒，要认真对待证券市场每一起会计舞弊及审计、评估失败案例，从不同角度分析其根本动因，以挖掘并解决制约行业生存和发展的自身缺陷和深层次矛盾。
    李勇提出，中注协为强化行业执业质量管理，将进一步推进多种举措：严格资质管理，建立退出机制。加强对证券市场审计、评估业务的资质管理，严把入门关，并要实行严格的退出机制；严格事务所业务质量管理。通过加大业务质量检查力度和业务技术培训力度，严格事务所的业务质量管理，督促事务所建立健全业务质量内部控制制度，促使注册会计师、注册资产评估师以诚信为本，操守为重，严格遵守执业准则，并不断提高专业胜任能力，以避免不必要的审计、评估风险；加强监管，建立健全行业监管体系。要严肃查处虚假资信证明、虚假评估、虚假鉴证等违规违法行为，加强“联手”监管力度，尽快实施业务报备制度，完善“同业互查”制度，积极实行业内谈话提醒制度和通报制度等，同时积极推进司法介入，切实维护社会公众的合法权益；加强监管机构和监管队伍的建设。充实协会监管部门的人员力量和技术力量，进一步提高协会的监管水平和监管能力。争取三到五年内，将上市公司审计评估业务、金融保险审计业务等所有重点监管目标过滤一遍，排除各类审计、评估风险；强化职业道德建设。把职业道德教育与文化知识、专业技能的培训有机结合起来，使广大执业人员保持应有的职业道德水平。此外，通过推行合伙制和职业保险制度，增强事务所的风险意识。李勇强调，尽管我国会计报表审计的目标是会计报表的合法性和公允性，但注册会计师仍然要把相当一部分精力放在侦查重大的舞弊上，揭露重大舞弊是注册会计师不可推卸的责任。
    李勇要求，全行业一定要学习贯彻朱总理关于“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假账”的指示精神，认清形势、正视问题、理清思路、振奋精神，力争在较短的时间内使我们行业的面貌有一个根本性的转变，更好地服务于证券市场。
    汪建熙在讲话中对注册会计师、注册资产评估师行业的发展历程进行了回顾和总结，并对上市公司会计造假的原因进行了全面、客观地分析。他指出，独立、客观、公正是注册会计师、注册资产评估师行业的立命之本，一定要保持高度的独立性，提高自身的职业道德和专业胜任能力，重振行业的公信力。
    与会人员一致认为，会议对注册会计师、注册资产评估师行业在证券市场中的作用和当前存在的问题给予了客观的分析和评价，并提出了新的要求和举措。不仅使广大从业人员对会计信息失真给经济秩序带来的危害性有了充分而深刻的认识，而且增强了全行业提高执业质量、提升行业公信力的信心和紧迫感。大家表示，一定要深刻学习和领会朱总理关于“诚信为本、操守为重、遵循准则、不作假账”的指示精神，全面提高行业职业道德和执业质量，为维护证券市场秩序、维护社会公众利益、促进我国社会主义市场经济体制的建立与完善作出应有的贡献。
    中央电视台、新华社、人民日报、经济日报、中国财经报、中国证券报、上海证券报等18家新闻单位到会进行了采访和报道。