生产企业免抵退税会计分录

生产企业免抵退税会计分录

生产企业免抵退税会计分录是:

借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)(按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账),应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(金额等于免抵税额),

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(金额等于免抵退税额).

免抵退税额有哪些具体规定

出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率.

其规定有如下几点:

(1)、新办的自营出口企业自首笔出口业务发生之日起,12个月内的出口业务不计算当期应退税额,当期免抵税额等于免抵退税额.

(2)、如果该企业自营出口商品按国家规定退税率为13%,由于国内对该商品征税率是17%,进行免抵退税操作申报时应对4%的差额在会计处理上作为进项税额转出,具体转出的差额是出口货物免抵退申报系统自动核算的差额.

(3)、生产企业货物出口时,必须在"口岸电子执法系统"出口退税子系统查询报关出口信息后才能计算出口货物免抵退税额.

(4)、自营货物出口如果受各方面的原因导致单证不齐,或其他原因不能按税务部门的规定办理出口申报退税,税务部门可要求其作内销处理计算增值税.

注:免:出口货物免税

抵:用于出口货物的进项可以用于抵顶内销货物的销项

退:抵顶完后仍有余额的(也就是有期末留抵税额)可以用于退税

免抵退税额为什么要交附加税?因为内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉,所以免抵部分税额需要缴纳城建税.如果还有想要咨询的问题,欢迎到会计学堂官网,联系我们的答疑老师.

生产企业免抵退税会计分录是什么?据小编了解会计分录为,借方入其他应收款-应收出口退税款,贷方入应交税费-应交增值税.小编已经在上文做了详细解答,相信阅读完后你一定有所收获,大家在进行实际操作遇到任何问题,都可以来询问网站的老师!