汇算清缴退税怎么做会计分录

　　汇算清缴退税怎么做会计分录

　　根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

　　年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　重新分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

　　对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　免税企业也要做分录：

　　借：所得税中国

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

    贷：所得税。

　　企业收到以前年度汇算清缴退税，应如何账务处理?

　　一、如果退的是当年的

　　借：银行存款

　　贷：所得税费用

　　二、如果退的是以前年度的

　　收到退税款

　　借:：银行存款

　　贷：应交税费--应交所得税。

　　结转

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：以前年度损益调整同时

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配--未分配利润

　　根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。

　　以上就是小编对汇算清缴退税怎么做会计分录的详细介绍，大家都学会了吗?编制会计分录的主要目的是可以根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额，从事会计工作一定要学好会计分录。更多会计资讯，请关注本网其他内容。