小规模纳税人购买税控盘如何抵税

小规模纳税人购买税控盘如何抵税

小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定,凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

《财政部 关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会[2012]13号)摘录:

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

(一)增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

购买税盘和每年交的服务费抵减增值税的注意事项

1、初次购买增值税税控系统支付的费用,可凭增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

2、仅限初次,再次购买不能抵税.

3、抵减额为价税合计额,不足抵减的可结转下期继续抵减.

4、增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘.

5、增值税纳税人每年缴纳的技术维护费,可凭发票在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

6、增值税一般纳税人支付的以上二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,专票的进项税额不得再从销项税额中抵扣.

7、以上全额抵减增值税的对象包括一般纳税人和小规模纳税人.

小规模纳税人购买税控盘如何抵税?综合以上所述,对于小规模纳税人来说购入专用设备时,会计可以将其计入管理费用科目,在支付技术维护费用时可以做管理费用科目来核算.所以首次购买税控盘抵扣税额的介绍资料在会计实务大全网都有视频教学,大家感兴趣的话可以来会计实务大全网学习.