​进项税过期了会计怎么处理

进项税过期了会计怎么处理

一、增值税专用发票超过180天未认证,只能作为普通发票入账了,也就是税金方面要记入存货的成本.比如购买了10000的商品,价税合计是11700元.

超期未认证会计分录:

借:库存商品 11700

贷:银行存款 11700

而正常认证的会计分录:

借:库存商品 10000

应交税费-应交增值税-进项税额 1700

贷:银行存款 11700

二、2010年6月认证期限为180天,如果超过认证期限没有认证,只能当成普通发票,进项税不能抵扣,应该将价税全部记入采购成本.

三、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,

经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.

抵扣增值税过期将如何做会计分录?

答:抵扣增值税过期,将已抵扣的进项税额转出,计入相关项目成本:

如果是原材料:

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

如果是固定资产:

借:固定资产

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

如果是费用:

借:制造费用(或管理费用)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

已记入待认证进项税额的发票过期了,应如何做账?

答:如果已抵扣未认证,做进项税额转出.

如果没有抵扣,过期发票记入成本;

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

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