小企业会计准则汇算清缴退税账务处理

小企业会计准则汇算清缴退税账务处理

借;应交税费-企业所得税

贷;利润分配--未分配利润

借;银行存款

贷;应交税费-企业所得税

企业会计准则汇算清缴退税账务处理

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转

借:应交税金--应交所得税?

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

1,汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

2,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款.

3,汇算清缴的对象有两个:

a,实行查账征收的企业;

b,实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.

4,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.

5,若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

关于小企业会计准则汇算清缴退税账务处理的做法,文章中进行了讲解.一般情况下,汇算清缴退税是需要通过以前年度损益调整的科目来处理的,但是小企业会计准则没有这个科目,就可以通过未分配利润的科目来代替处理.大家明白了吗?