补发以前年度工资怎么做分录

补发以前年度工资怎么做分录

1、计提工资时:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬

2、支付工资时:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款-个人社保

应交税金-个人所得税

银行存款等

如果你上年度已经计提了应付工资(上年度应发的工资应该在上年度计提出来,列入上年度成本费用),今年补发时

借:应付工资

贷:现金

如果你上年度没有计提应付工资,今年补发时

借:应付工资

贷:现金

补发金额不大,补了也就算了.如金额太大的话,那就肯定不行了,要进行本年利润的调整,这样应付工资、以前年度损益调整,管理费用都要涉及到了.

单位为个人补缴以前年度的个人所得税该如何入账

缴纳时会计分录:

借:应交税费-个人所得税;

贷:银行存款.

个人所得税属于代扣代缴税种,在应交税费下设置明细科目代扣代缴个人所得税予以核算.个人所得税由取收款项方负担,单位只是代扣代缴,因此缴纳时会计分录为:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

这笔税款由个人负担,所以单位需要代扣,一般从工资中扣除,所以扣除时分录为:

借:应付职工薪酬-工资

贷:应交税费-个人所得税  如果负担税款的人不需要支付工资,则形成一项应收款,会计分录为:

借:其他应收款-XXX个税

贷:应交税费-个人所得税  直至收回该应收款项,分录为:

借:库存现金

贷:其他应收款-XXX个税

本文主要讲诉了补发以前年度工资怎么做分录的内容,我们首先看工资在以前的年度有没有进行计提,还要看补发金额的大小,如果补发金额大就比较麻烦,因为要做的会计处理很多,如果你有其他问题,欢迎咨询本网站的在线答疑老师!