开立银行承兑汇票记哪个会计科目

开立银行承兑汇票记哪个会计科目

借:其他货币资金

贷:银行存款

给别人(单位)

借:应付账款

贷:应付票据

到期支付

借:应付票据

贷:其他货币资金

利息收入

借:银行存款

借:财务费用-利息收入 红字

银行为什么要为企业开银行承兑汇票?

开银行承兑汇票的优点是来源于银行的信用背书,实质上是银行站出来承担了一个信用的风险,银行可不是雷锋,当然不会无缘无故的出来开.银行的业务可以分为"融资"、"融信"和"融智"三类.

那么银行的承兑行为是典型的"融信"业务,即银行向市场融出了自身的信用,实质上是银行对开票人付款能力的连带责任担保.由于银行实质承担了开票人的信用风险,因此承兑敞口部分确认为风险资产,与贷款一样需要占用资本.银行除了要考察、评估优选黄金公司的实力之外;还需要企业缴纳各种手续费,和30%左右的保证金,并要求优选黄金公司用固定资产作为担保.满足这些条件,才会同意开出.

那么企业,要在票据到期之前保证银行账户内有剩下的700万元就可以了.在银行存入的保证金其实也增加了银行的存款,还可以通过办理贴现、转贴现等业务取得收益,从而也加强了企业和银行之间的这种互动和合作.

企业大量使用承兑汇票,其实一开始的目的就不是因为结算产生的,开立承兑汇票再搭配贴现,这就是最直接的一个融资手段.在当前,银行的信贷规模仍然是极为稀缺的资源,受存贷比、流动性、央行的核定规模等多种因素的限制,银行正常的表内信贷规模基本上只能满足最优客户的需求.

其它客户怎么办?要不直接用表外产品,比如单一信托计划,还有那些做通道业务的资管计划(券商资管、基金子公司资管)都是把银行的表内资金通过合理、合法的手段,绕到了表外,甚至是表表外.我们前面讲过,承兑是银行的"融信"业务,不融出资金,只占用资本,不占用规模,因此成了银行维护客户的重要的表外神器.

肯定有人好奇,存款规模怎么增加了呢?你想想1000万元的银行承兑汇票,至少是有30%,就是300万的保证金,这保证金就是妥妥的存款.在利率市场化完全实行之前,只要拉存款仍然是商业银行的考核核心指标之一,由此带来的业务冲动那是无法遏止的,当然对企业来说,最后只要能拿到钱,管它是洪水滔天.

现在再说说B企业,B企业为什么要接受银行承兑汇票?增加了销售收入,提高了市场竞争力,虽然不能当下就拿到货款,无非就是晚六个月嘛,再说这可比纯粹的账期要可靠多了,毕竟有银行做连带责任担保呢,回款也是有保证的.要是B企业也想扩大再生产,没有钱,只有一张银行承兑汇票,而且是半年后兑付,那又怎么办呢?那B企业就可以把票卖给银行,这个卖票的过程就叫作贴现.100万元的承兑汇票,可以卖95万,贴息5%,这张票卖给银行,因为票没有到期,银行也是拿不到钱的,所以贴现的钱就相当于一笔贷款,就产生了贴现率.

开立银行承兑汇票记哪个会计科目?企业除了开立银行承兑汇票外,还有可能会收到一张银行承兑汇票,收到银行承兑汇票后财务一样要进行账务处理.另外,如果这张汇票转让、背书或是做其它处理,财务也要知道该如何记账.