营改增一般纳税人网上申报问题汇总

近期“营改增”一般纳税人网上申报问题汇总 序号 问题 处理方法 1 一般纳税人，增值税申报表，23栏应纳税额减征额，数据录入后，显示不了录入的数据 当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“建议征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 2 一般纳税人，附表一，防伪税控相应栏次没有数据，存根联明细已提交 【兼有应税货物及劳务和应税服务】，表一的数据需要手工填写【应税货物及劳务】与【应税服务】，自动显示查看企业类型的方法：点开附表一，左上角有一串红字：注明了企业的类型，共三种，兼有应税货物及劳务和应税服务、应税货物及劳务与应税服务 3 一般纳税人，税负变化申报表，什么企业要申报 在所属国税相关科室登记过【应税服务】的纳税人一定要申报 4 一般纳税人，附表三，点击提示：您是“应税货物及劳务”增值税纳税人，不需要申报表三 在所属国税相关科室进行过“差额征收”备案，才需要申报 5 一般纳税人，增值税申报表，第12.18.19.20的含义

“一般货物及劳务和应税服务”列：

13栏本月数上期留抵税额：【兼有应税货物及劳务和应税服务】，第1个月为0，不管上个月有无期末留底税额，第2个月会正常显示，【应税货物及劳务】或【应税服务】，数据是自动显示的。

19栏应纳税额：一般纳税人企业，本月数=11栏（本月数）-18栏（本月+累计的数据） （11栏：本月数，18栏实际抵扣税额：本月+累计）。

20栏期末留底税额：【兼有应税货物及劳务和应税服务】，本月数按表中所列公式计算填写，累计=13栏“上期留抵税额”“本年累计”，【应税货物及劳务】或【应税服务】，累计数=0。

6 一般纳税人，增值税申报表，即征即退是灰色的，无法录入。

即征即退的数据先填在附表一，附表一提交后悔自动显示在增值税申报表相应栏次；

填写到附表一第6.7行，提交后显示在增值税申报表第1行；

填写到附表一第13.14行，提交后显示在增值税申报表第五行。

7 一般纳税人，出口退税企业外销收入怎么录入

生产：录入表一第15或16栏，之后数据会体现到主表第7栏免、抵、退办法出口销售额；

外贸：录入表一第17或18栏，之后数据会体现到主表第8栏免税销售额

8 一般纳税人，增值税申报表，主表第25栏起初未缴税额（多缴为负数）指的是什么 “本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。 9 一般纳税人，附表一，第12列应税服务扣除项目本期实际扣除金额需要手工录入还是自动获取，手工录入根据什么数据录入 附表一第12列的数据根据附表三第5列本期实际扣除金额的数据手工录入