应收票据属于现金等价物吗?

应收票据属于现金等价物吗?

应收票据不属于现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.期限短,一般是指从购买日起三个月内到期.现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等.权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物.企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更.

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证.应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票.商业汇票既可以依法背书转让,也可以向银行申请贴现.

在我国,应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据.是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证.

根据我国现行法律的规定,商业汇票的付款期限不得超过6个月,符合条件的商业汇票的持票人,可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现.

在编制现金流量表时,应收票据的贴现和背书应当如何处理?

应收票据贴现业务在编制现金流量表时,有两种可能性:①筹资活动收到的现金 ②经营活动收到的现金.从票据贴现业务本身来看,第一种就是没有追索权,相当于把票据卖出去了,可以终止确认了,这种应该计入企业经营活动收到的现金;第二种就是有追索权,其实质就是你将票据抵押给银行取得借款,这样就放在筹资活动收到的现金.

第二种处理方法的问题在于如果一家单位的大部分业务都是取得承兑汇票的方式获得收入,然后这家单位大部分时候都会对汇票进行贴现处理,这样造成这家单位的经营活动获得收入金额很小,但是筹资活动获得的现金金额很大,而且因为汇票到期后,短期借款和应收票据同时减少,没有实际的现金流出,造成没有筹资活动流出的金额,会对报表使用者产生一种误导,认为这家企业都是靠筹资生存,而经营活动没有产生现金流.所以证监会会计部建议,可以在票据到期后,做一笔经营活动收到的现金,筹资活动支出的现金来避免这种误会产生.

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