深圳证管办发文规范上市公司股东委托审计

    日前，针对不少上市公司的控股股东将上市公司视作下属单位，定期或不定期地派出内部审计部门对上市公司进行内部审计，并要求上市公司执行内部审计决定的现象，深圳证管办研究后认为，上述做法违反了《上市公司治理准则》的有关规定，必须加以纠正。为此，深圳证管办于近日下发了《关于规范上市公司股东委托审计的监管建议书》，提出一系列监管建议。　　这些建议包括：上市公司在保障股东通过股东大会行使对公司聘用、解聘会计师事务所权利的同时，不得支持股东超越其权限提出的审计要求；公司股东提出对上市公司进行另行审计的，应经由法定程序，报股东大会批准；经股东大会批准后，申请审计的股东应聘请具备证券从业资格的机构执行上述审计业务；在股东大会审议有关议案前，上市公司应当披露股东委托审计的目的。在审计报告签发三个工作日内，上市公司应披露审计结果，并将审计报告报送证管办备案。对此次审计与定期报告审计结论有重大差异的，上市公司应当详细披露有关情况；审计费用应由委托方支付；上市公司应建立、健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构，加强内部审计工作。

本文版权属于作者陈赋斌和