小规模代开增值税专票附加税?

小规模代开增值税专票附加税

根据财税2016第12号文件,季度销售额不超30万,不管是代开还是普票都是不需要缴纳教育费附加和地教的,城建税从2019年1月减半征收,以前正常缴纳.

从中国现行税制看,附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的.

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收.这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的.如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收,即为此种附加税.

城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)

教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳.

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定.

城建税的税率则要根据纳税人所在地.在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%.

国税代开增值税发票后附加税该如何申报?

在没有开具增值税普通发票的情况下,税务局代扣的附加税金额与申报表的本期应缴纳金额不会相等.因此,申报前需先查询税务局代扣的附加税具体金额.

预缴的税额可以在电子税务局中查询,具体操做如下:

一、依次点击"套餐业务"--"我要查询"--"申报信息查询",如下图所示:

二、在"申报征收查询"的界面,点击"已缴税款查询",征收项目(税种)选择《城市维护建设税》、《教育费附加》、《地方教育费附加》,注意"征收项目(税种)"只能一项一项的选择,"税款所属期起止"选择第一季度的时间,点击"查询",将"税款属性"为"代开发票预收税款"的"缴款金额"累加起来填写在附加税申报表的本期已缴税额中.

小规模代开增值税专票附加税?综合以上所述,根据小编老师论点,小规模纳税人不管是代开增值税专票还是开具普票的,只要季度销售额不超过30万的都可以免征增值税的,同理附加税也就不需要在缴纳的,上文已经详细的介绍过了,感兴趣的同学都可以一起来看看,一定会有所收获的.