税局代开预缴的附加税需要做会计分录吗

税局代开预缴的附加税需要做会计分录吗

通常情况下,代开发票时,先确认收入的实现:

借:应收账款(因为发 ?票未交给对方,对方不可能给你付款)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

同时预交增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(通过三方协议委托移行扣款)

在填写增值税申报表时,将交纳的税款金额填入申报表的第18栏"本期预交税额".

小规模税局代开增值税专票,开票时候同时预缴纳了增值税和附加税怎么做账?

(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式

借:应收账款--某公司

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

(2)缴纳增值税的账务处理方式

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

(3)缴纳附加税的账务处理方式

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

贷:应交税费--应交地方教育费附加

贷:应交税费--应交教育费附加

借:应交税费--应交城市维护建设税

借:应交税费--应交地方教育费附加

借:应交税费--应交教育费附加

贷:银行存款

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