发票未到先做预付款发票到了如何做账

发票未到先做预付款,发票到了如何做账

付款时:

借:预付账款

贷:银行存款

暂估入账最好是冲预付账款:

借:库存商品

贷:预付账款

因为否则会虚增资产和负债.

但尽管冲了预付账款,下月初仍需将该笔记入预付账款的凭证红字冲回,直至取得发票后,正常入账:

借:库存商品

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

暂估金额是入成本的不含税金额.

暂估入账的货物与其余正常取得发票入账的货物一起,用同一种存货计价方法,如加权平均法计算单价,并根据销售数量*单价结转主营业务成本.

借:主营业务成本

贷:库存商品

是扣除增值税后计算的暂估入库的金额.

下个月只需冲销暂估入库分录即可,无需冲销主营业务成本,在发票到后,重新做库存:

借:库存商品

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

即可.

预付账款的账务处理解说

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.

(1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.

(3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;

(4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

关于发票未到先做预付款,发票到了如何做账?大家通过上文的分录就知道了,本来登记的预付账款,在发票到了之后就要核销,然后结转主营业务成本等相关科目.这就是小编的所有回答,感谢大家的阅读,更多内容请持续关注本站哦.