汇算清缴职工福利费填哪里

汇算清缴职工福利费填哪里

1、企业发生的职工福利费,根据会计核算的口径,一般会区分不同的部门.分别计入"管理费用-福利费"、"销售费用-福利费"、"制造费用-福利费"、"生产成本-福利费";

2、所得税汇算时,将计入损益类、成本类的福利费加总,将其中不可以在税前扣除的剔除掉.调整后确认的职工福利费总额与工资薪金*14%进行比较,超过工资薪金*14%的部分不可以在企业所得税税前扣除.

导出损益类科目、成本类科目的福利费明细账,分析是否有不属于福利费的内容列支在福利费中.如有,要调减福利费,调增对应科目.比如应当在工资、应当在业务招待费列支的内容,在调整底稿已调整过的不再调整;

导出"应付职工薪酬-福利费"明细账,检查本科目贷方发生数的对方科目是否正确(损益类科目、成本类科目的职工福利费).如果对方科目不是"福利费",那么需要判断是否是福利核算的内容,如果是福利核算的内容,则需要调增福利费;

职工福利费支出需凭合法凭据列支

有关职工福利费税前扣除问题,企业所得税法实施条例第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除.

根据企业所得税法规定的合理性原则以及企业所得税法实施条例中"合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出"的解释,职工福利费属于企业必要和正常的支出,在实际工作中,企业要具体事项具体对待.如职工困难补助费,只要能够代表职工利益的费用就可以凭合法凭据列支,属于合理福利费列支范围的人员工资、补贴则不需要发票.对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和对外发生的相关费用,应取得合法发票.

如果企业在企业所得税年度汇算清缴前仍未将跨年度的福利费发票落实到位,一旦被查实,就得作出相应的纳税调整,并补缴相关税款.

关于汇算清缴职工福利费填哪里的讲诉就到此结束了.一般情况下我们可以根据部门来进行划分,管理部门的计入管理费用,销售部门的计入到销售费用,在填写的时候按照提示填入就好了,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!