疫情期间增值税减免会计分录

疫情期间增值税减免会计分录

疫情防控期间免税收入(公共交通运输服务、生活服务、快递收派服务等)需要与其他应税项目分开核算清楚,账务上直接确认收入,无需确认销售方的增值税.即:

(1)确认收入

借:应收账款等

贷:主营业务收入等

(2)结转成本

借:主营业务成本等

贷:生产成本

应付职工薪酬等

享受免征增值税优惠对应的进项税额是不能抵扣的,如已抵扣需作进项税额转出处理.

方式一:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:主营业务收入等

方式二:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

免税申报操作介绍

享受免征增值税优惠,当然要开具"免税"的普通发票,申报时正常采集发票信息:

采集完发票后,数据会自动生成到附表一、附表三及主表:

同时填写《增值税减免税申报明细表》,在免税项目处选择对应的减免代码(涉及疫情减免的代码是0001120602-0001120606),然后在对应栏次填写好数据后保存报表,进行申报即可:

(第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额"=1060×6%-0=63.6元)

为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,国家对个税实行了新的政策,其中包括:

针对医务人员和防疫工作者,参加疫情防治工作的,可以按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税.

针对普通人群,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税.

通过上文对疫情期间增值税减免会计分录的讲诉,针对这次疫情国家的优惠政策还是比较多的,其中对于符合条件的企业增值税减免,我们在会计分录时还需要了解企业对于疫情期间的相关政策,你学会了吗?实在不会操作的在实际操作中可以用上文的方法,想了解更多会计内容,可以关注本网官网更新!