境外付汇代扣代缴规定

境外付汇代扣代缴规定

根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号)规定:"一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元,下同)下列外汇资金,除本公告第三条规定的情形外,均应向所在地主管国税机关进行税务备案,主管税务机关仅为地税机关的,应向所在地同级国税机关备案:三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金,无需办理和提交《备案表》:(十三)境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇;因此,境内个人向境外汇款单笔支付超过5万美元用于学费的,属于境内个人境外留学因私用汇,不需要到国税办理对外支付备案.所以,以个人名义付汇,税务风险较小.但是企业承担了高管的学费,需要按照工资薪金所得代扣代缴高管的个人所得税.并且,相关费用也不能在企业所得税前列支.

向境外付汇扣缴增值税怎么交

1、对境外支付的咨询费,属于营改增范围,因付款方在境内,其广告消费完全发生在境内,应代扣代缴增值税.财税「2013」106号文附件1(营业税改征增值税试点实施办法)第十条 在境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内.下列情形不属于在境内提供应税服务:(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务.(二)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产.财税「2013」106号文附件1(营业税改征增值税试点实施办法)第十七条 境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

2、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》财税[2013]106号:二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策:3.原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额.

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

境外付汇代扣代缴企业所得税如何处理?

如果在境内时间不超过6个月不构成常设机构的,不在境内缴纳企业所得税.但如果该项服务符合特许权使用费征税的,则应按特许权使用费转让缴纳企业所得税,而不论其在境内时间是否超过六个月,均应按收入全额10%预提企业所得税.

提供劳务所得,按照劳务发生地确定.根据以上规定,如果该境外公司的服务发生地在境外,按上述原则,按劳务发生地确定属于境外所得,如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民:"非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税."其来源于境外所得不需要代扣代缴企业所得税.

境外付汇代扣代缴规定上文已经明确给大家整理出来了,小编在此不再重复了,如果是对境外支付咨询费的话,因为支付方在国内,消费的费用也在国内的话就应代扣代缴增值税,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误.