收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些

收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些

一、其他与经营活动有关的现金包括:

1、营业外收入相关明细本期贷方发生额.

收到的各种罚款收入,比如员工迟到或者损坏公物交纳的罚款等.

2、其他业务收入相关明细本期贷方发生额.

比如:收到的废品收入等.

3、其他应收款相关明细本期贷方发生额.

比如:收回的前期员工借走的备用金等.

4、其他应付款相关明细本期贷方发生额.

比如:收到的包装物押金等.

5、银行存款利息收入

二、根据科目余额表编制现金流量表时:

收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

三、支付其它与经营活动有关的现金是指什么?

"支付的与经营活动有关的其他现金"项目反映企业支付的除上述各项目外,与经营活动有关的其他现金流出,如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等,其他现金流出如价值较大的,应单列项目反映.本项目可以根据"管理费用"、"经营费用"、"制造费用"、"营业外支出"、"其他应收款"等科目的记录分析填列.

计算公式如下:

支付的其他与经营活动有关的现金="营业外支出" (处理固定资产损失、固定资产报废损失、实物捐赠支出等除外)+"其他应付款"(应付租金除外)的增加净额+"管理费用"( 支付的工资、福利费、税金、折旧、无形资产摊销、计提坏帐除外)、"销售费用"(支付的其他费用)、"财务费用"(支付的其他费用)本期发生额+"待摊费用"(其他费用)增加净额(借方)-"预提费用"增加净额(贷方)

收到的其他与筹资活动有关的现金怎么办

1.吸收投资所收到的现金

现金流量表中本项目反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额).

需要注意的是,以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用,不在本项目中反映,而在"支付的其他与筹资活动有关的现金"项目中反映;由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用,从发行股票、债券取得的现金收入中扣除,以净额列示.

此外,修订前的会计准则中的"吸收权益性投资所收到的现金"、"发行债券所收到的现金"项目,在修订后的会计准则中的"吸收投资所收到的现金"项目中反映.

【例1】甲企业对外公开募集股份10000000股,每股1元,发行价每股1.1元,代理发行的证券公司为其支付的各种费用,共计150000元.此外,甲企业为建设一新项目,批准发行20000000?元的长期债券.与证券公司签署的协议规定:该批长期债券委托证券公司代理发行,发行手续费为发行总额的3.5%,宣传及印刷费由证券公司代为支付,并从发行总额中扣除.该企业至委托协议签署为止,已支付咨询费、公证费等5800元.证券公司按面值发行,价款全部收到,支付宣传及印刷费等各种费用114200元.按协议将发行款划至企业在银行的存款账户上.

本期吸收投资所收到的现金计算如下:

发行股票取得的现金10850000

其中:发行总额(10000000×1.1)11000000

减:发行费用150000

发行债券取得的现金19185800

其中:发行总额20000000

减:发行手续费(20000000×3.5%)700000

证券公司代付的各种费用114200

吸收投资所收到的现金30035800 考试大为你加油

本例中,已支付的咨询费、公证费等5800元,应在"支付的其他与筹资活动有关的现金"项目中反映.

2.借款收到的现金

本项目反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金.

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

本项目反映企业除上述各项目外,收到的其他与筹资活动有关的现金.其他与筹资活动有关的现金,如果价值较大的,应单列项目反映.本项目可根据有关科目的记录分析填列.

筹资活动现金流量内容:

吸收投资所收到的现金项目,反映企业收到的投资者投入的现金,包括以发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额,发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额、发行债券实际收到的现金发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额等.

以发行股票方式等筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用,以及发行债券支付的发行费用在支付的其他与筹资活动有关的现金,不从本项目内扣除.

偿还债务所支付的现金项目,反映企业以现金偿还债务的本金,包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等.企业偿还的借款利息、债券利息,在"偿债利息所支付的现金"项目反映,不包括在本项目内.

分配股利、利润和偿还利息所支付的现金项目,反映企业实际支付的现金股利、利润,以及支付给其他投资的利息.

支付的其他与筹资活动有关的现金项目,反映企业除了上述各项外,支付的其他与筹资活动有关的现金流出,如捐赠现金支出等.其他现金流出如价值较大的,单独列项目反映.

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