会计怎么处理固定资产清理交税的问题?

　　会计怎么处理固定资产清理交税的问题?

　　固定资产清理增值税申报表填报如下：

　　假定该资产原值10万元，计提折旧1万元，现出售价格9.5万元，填写公式如下：

　　1、主表：

　　第5栏"(二)按简易征收办法征税货物销售额"填列9.5÷1.04=9.13

　　第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

　　第23栏"应纳税额减征额"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

　　2、附表一：

　　因按规定不允许开专用发票，假设已开具普通发票，在第10栏"开具普通发票"对应的"4%征收率"的列次填报。销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致。

　　注意：

　　1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。

    2、如果是销售以前的，应该按4%填列在21行,减征50%填在23行。

　　固定资产的处置 怎么交税啊

　　正常交税，税点是2%~3%。

　　《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条规定：

　　自2016年2月1日起纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

　　由于多数是2012年以前的，完全可以按照3%征收率减按2%确定增值税。

　　“固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。关于会计怎么处理固定资产清理交税的问题?我们就了解到这里，希望对大家有所帮助。