简易计税企业如何处理进项税

简易计税企业如何处理进项税

根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.因此,在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

某建筑公司,为增值税一般纳税人,购入一批材料,取得增值税注明价款100000元,增值税13000元,款项已通过银行支付.相关会计处理分录如下:

①购进材料,认证增值税发票时:

借:原材料 100000

应交税费--应交增值税(进项税额)13000

贷:银行存款 113000

②该批货物用于简易计税,作进项税额转出:

借:原材料 13000

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)13000

简易征收增值税进项税如何处理

1、根据增值税暂行条例的规定,按简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额.

2、如果是小规模纳税人,其进项税额直接计入成本

按全部价款

借:原材料、

贷:应付帐款

3、如果是增值税一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,并可由其自己开具专用发票.并按照财税字(94)004号《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》中的规定执行.

(1)县以下小型水力发电单位生产的电力;

(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;

(4)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;

(5)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

4、一般纳税人除生产上列货物外还生产其他货物或提供加工、修理修配劳务,并且选择简易办法计算上列货物应纳税额的,如果无法准确划分不得抵扣的进项税额,应按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣进项税额=当月全部进项税额×(当月按简易办法计税的货物销售额÷当月全部销售额)

简易计税企业如何处理进项税?小编结合案例给大家分析了简易计税的分录处理,可以分两个步骤,开具发票确认收入以及缴纳税款两个部分,如果简易征收的话增值税是不可以抵扣的,相信大家看到这里都已经非常清楚了,还有其他内容要了解可以在网站继续查看.