增值税明细科目结转怎么操作

增值税明细科目结转怎么操作

本月上交本月的应交增值税时,借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.月度终了,将本月应交未交增值税自"应交税金--应交增值税"明细科目转入"应交税金--未交增值税"明细科目,即借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目;或将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"明细科目转入"应交税金--未交增值税"明细科目,即借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.本月上交上期应交未交的增值税时,应借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

应交增值税明细科目有哪些?

1、进项税额:记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.本科目只能出现在借方.

2、已交税金:用于当月缴纳本月增值税.

3、减免税款:反映企业按规定减免的增值税款.

4、出口抵减内销产品应纳税额:反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费-应交增值税(出口退税)"科目.

5、转出未交增值税:核算企业月终转出应缴未缴的增值税.

6、销项税额:记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.

7、出口退税:记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款.

出口货物退回的增值税用蓝字,发生退货时用红字.

8、进项税额转出:记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减"不得抵扣税额".用红字贷记本科目,同时以红字借记"主营业务成本"科目.

增值税明细科目结转怎么操作?对于这个问题,小编来总结一下.在进行增值税的结转时,一般就是通过应交增值税或是未交增值税的科目来结转的,而这两个科目都是在应交税费的科目下设置的.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.