小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人增值税的核算,仅设置"应交税金-应交增值税"会计科目.

小规模纳税人的账务处理

销售货物,提供劳务时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

下月缴纳增值税:

借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人报税流程

1、一般纳税人企业需要在每月的申报期内,通常是每月的1-15日,通过金税盘或者税控盘进行抄报税处理;

2、一般纳税人企业需要在网上申报系统进行小小专用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入;

3、一般纳税人企业需要在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项专用发票数据进行导入,并将其它扣税平整数据进行手工录入;

4、一般纳税人企业需要在网上申报系统生成纳税申报资料并导出保存数据,若有税款产生,需在网上申报系统里面进行缴款申请;

5、一般纳税人企业在申报完成后需要进行清卡处理,至此一般纳税人国税报税完毕.

小规模纳税人的账务处理?小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税,销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票.小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权,其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本.因此,小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置专栏.