陕西省开展对会计师事务所、资产评估机构的综合质量考评工作

实施综合质量考评，加强全面质量控制 全面提升我省会计、评估中介机构整体素质

    为提升陕西省会计师事务所、资产评估机构的整体素质和综合管理水平，保证行业的持续健康、稳定发展，在国家和省上相关法规政策的基础上，结合陕西省实际和多年来综合管理的经验，陕西省注册会计师协会日前出台了《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评办法（试行）》，对会计师事务所、资产评估机构的综合质量进行考评，以此来促进会计、评估中介机构全面加强质量建设，促进行业发展。目前陕西省开展的会计师事务所、资产评估机构综合质量考评是一个创新性的工作，对会计师事务所、资产评估机构的综合管理方面具有普遍的实践指导意义和实用价值。    长期以来，中注协和各省对会计师事务所、资产评估机构的考核评定都是按照各自的相关管理规定、办法等建立了各自独立的考核评价体系，如执业质量考核、财务会计报表评比奖励、机构和人员注册管理等，而没有建立起一整套综合性覆盖机构全面工作的考评体系。多层次、多方面的考核不仅增加了工作环节，加重了协会和机构的工作量；而且由于各考核工作的重点和力度不一，导致一些机构在工作中重此轻彼，对一些诸如培训、宣传、制度建设等工作重视不够，不仅影响了机构整体素质和综合质量的提升，也影响了行业的整体形象。    对此，陕西省注协秘书处领导班子在研究本省会计师事务所、资产评估机构、注册会计师、资产评估师现状的基础上，大胆尝试、积极创新，在充分调查论证的基础上，构建了陕西省对会计师事务所、资产评估机构的综合质量考评体系，强化机构对综合质量的控制意识和建立一套自律性综合质量控制制度，以促进我省注册会计师、资产评估行业的健康全面发展。    自2001年起，陕西省注协就开始筹划建立对会计师事务所、资产评估机构综合质量考评体系，在认真全面研究国家、中注协和陕西省上的相关政策规定后，陕西省注协结合工作实际草拟出了综合考评办法以及具体的考评标准。在一年多的时间里，针对考评办法和标准进行了多次的讨论修改，在修订过程中，还召开了管理部门、专家学者、执业机构等多层次、多方面人士参加的座谈会，听取多方意见，于2002年4月正式出台了《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评办法（试行）》和《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评标准》。    陕西省会计师事务所、资产评估机构综合质量考评体系由《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评办法（试行）》（以下简称《考评办法》）和《陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评标准》（以下简称《考评标准》）两部分组成。《考评办法》主要从考评工作的组织管理和实施程序上做出具体规定，如考评工作的领导管理、组织实施、考评程序、评定等级、奖惩措施等。《考评办法》规定为加强对考评工作的统一领导和协调，成立“陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评工作领导小组”，领导小组由省财政、工商、体改以及西安证管办等部门组成，领导小组组长由省财政厅主管厅长担任，同时成立“陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评工作领导小组办公室”，办公室设在省注协，具体负责考评工作的实施。    《考评标准》由陕西省注协依据《中华人民共和国注册会计师法》、《国有资产评估管理办法》、《陕西省注册会计师行业监督管理暂行办法》以及财政部、中注协的有关规定，结合陕西省实际制定。对会计师事务所、资产评估机构的综合质量考评共有5大考核部分，70条考核条目，涉及到执业质量、注册管理、综合信息、教育培训、财务和其他管理等多方面，基本涵盖了机构管理运营的各个方面，同时依据考核内容的重要程度，规定了各部分的相应权数，突出以执业质量为中心的考核目的。其中执业质量占考核分值的30%，主要涉及到机构内部质量控制制度建设、质量控制程度、职业道德遵循情况以及业务报备、投诉、处罚、诉讼、遵纪守法情况等考核内容；注册管理占考核分值的18%，主要考核机构的设立条件、规模、年检工作、内部管理制度建设及日常运营等项目；综合信息考核占考核分值的18%，主要考核机构的对外宣传、形象展示、理论研究、信息传递、网络建设等项目；财务及其他管理占考核分值的16%，主要考核会费缴纳、收入考核、报表及材料报送、日常管理、党团建设、社会活动等项目；教育培训占考核分值的18%，主要考核机构的各层次人员参加后续教育培训和考试等工作。    目前《考评办法》、《考评通知》已经下发给各会计、评估机构试行，考核打分的各项工作正在紧张有序的进行当中，对会计师事务所、资产评估机构的等级评定等工作也将在对考核打分进行复核后，由陕西省会计师事务所、资产评估机构综合考评工作领导小组组织实施。|本文由陕西省注册会计师协会供稿