《证券公司管理办法》规定证券公司的事务所聘用和换所问题

    2001年12月28日中国证券监督管理委员会令（第5号）公布了《证券公司管理办法》，办法自2002年3月1日起施行。在第五章“日常监督”中对证券公司的审计规定如下：第四十一条　证券公司必须按照中国证监会的规定，聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所对其财务报告进行审计。　　证券公司必须将所聘请的具有证券相关业务资格的会计师事务所名单报中国证监会备案；证券公司更换聘请的具有证券相关业务资格的会计师事务所，必须在更换后的三个工作日内向中国证监会报告并说明原因。　中国证监会可以要求证券公司更换会计师事务所。

第四十六条　中国证监会可要求证券公司聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所，对证券公司进行专项审计或稽核，有关费用由证券公司支付；中国证监会也可以聘请具有证券相关业务资格的会计师事务所，对证券公司进行专项审计或稽核，有关费用由中国证监会支付。

法规原文详见视野法规库 law.esnai.com