收到留抵税怎么做账

收到留抵税怎么做账

退还的增量留抵税额的账务处理较为简单,进项税额留抵在账务上体现为"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少,分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交增值税(进项税额)若账务上已经结转到"应交税费--未交增值税"科目,则分录为:借:银行存款贷:应交税费--未交增值税

计算方法增量留抵税额退还计算

对于如何计算增量留抵退税,税务机关在文件公告里给出了明确的计算公式:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%公式中有两个关键点:

(1)增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.

(2)进项构成比例,是2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣 进项税额的比重.这么绕口的一句话可以归纳为:"三类票上注明的税额"占"全部已抵扣进项税额的比重".

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