自查补缴税款如何做账

自查补缴税款如何做账

增值税自查补税的会计处理:增值税自查补税遵循"溯源法"来进行帐务处理的.即:以前未计收入的要补做收入.

1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:

借:应收帐款/银行存款等 117000

贷:主营业务收入 100000

贷:应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品等

3、结转损益:

借:本年利润

贷:主营业务成本

以上是查补本年的收入的处理,如果是查补以前年度的还要复杂一些,除了增值税还要补提企业所得税,其处理方法大致与正常处理方法相同.

税务自查补缴以前年度税费如何做账务处理?

答:在税务稽查实践中,税务稽查稽查机关稽查的账务分为两种情况:一种对本年度的账务进行稽查;另一种是对过去以往年度的账务进行稽查.

因此,对于税务自查补缴以前年度税费,可以参考一下这个案例:

A企业2013年应纳税所得额100万元,所得税率25%,经税务稽查后,查出业务招待费超限额10万元、列支赞助支出5万元,未作纳税调整,假设其他方面均无问题.企业列支的业务招待费的账务处理如下:

借:管理费用等1000000

贷:银行存款1000000

企业列支赞助支出的账务处理如下:

借:营业外支出50000

贷:银行存款50000

按会计准则的规定,企业这样的处理是正确,但是税法对业务招待费的列支有限额规定,对赞助支出是不允许税前列支的,那么对于调整的部分,是不需要进行账务调整的,企业在补缴税款的时候,只需补缴的税款进行账务处理即可:

借:所得税费用37500[(50000+100000)×25%]

贷:应交税费-企业所得税37500

借:应交税费-企业所得税37500

贷:银行存款37500

看完了会计网站的上述分析,对于自查补缴税款如何做账!税务自查补缴以前年度税费如何做账务处理?您现在清楚了具体的做法了吗?想要知道更多会计方面的知识,赶紧订购我们的课程深入学习吧.希望对大家有所帮助u!